留抵退税怎么计算

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根据《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。增量留抵税额，是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。计算公式为：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例。利用Excel设计一张允许退还的增量留抵税额计算表，分别填入增量留抵税额及进项构成比例即可用公式轻松求得留抵退税额。

• 品牌型号：戴尔N5010
• 系统版本：Window7
• 软件版本：Excel2010

方法/步骤

1/4分步阅读

打开Excel文件设计一张允许退还的增量留抵税额计算表。

[图]2/4

分别填入2019年3月31日留抵税额、期末留抵税额及进项构成比例的值。

[图]3/4

输入公式：=B3-B2，算出增量留抵税额。

[图]4/4

输入公式：=ROUND(B4*B5,2)即可求得允许退还的增量留抵税额。

[图]

注意事项

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

编辑于2021-12-21，内容仅供参考并受版权保护

经验备注

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